Налоговики могут доначислить НДФЛ, если признают трудовыми отношения с самозанятыми

Сотрудники ФНС вместе с трудовыми инспекторами начали активно искать признаки подмены трудовых отношений с самозанятыми. Переквалификация грозит большими доначислениями налогов и страховых взносов.

В 2025 году налоговые инспекторы стали пристально следить за плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Это нужно, чтобы выявить случаи подмены трудовых отношений.

Каждый квартал составляют списки работодателей, отнесенных к группе риска по этому основанию. Об этом сказано на сайте ФНС.

Инспекторы находят подмену трудовых отношений по следующим признаками:

• в договоре с самозанятым указано не разовое задание, а цикл действий;

• нет конкретного объема работ, важен сам процесс, а не результат;

• каждый месяц самозанятый получает фиксированную оплату;

• заказчик контролирует процесс выполнения работ;

• договор носит систематический характер;

• заказчик — единственный клиент самозанятого.

Если факты подмены трудовых отношений подтвердятся, то налоговый орган имеет право доначислить НДФЛ и страховые взносы, а также выписать штраф в размере 40% от неуплаченных сумм налогов и взносов.

Узнайте больше про налоговые проверки — приходите на бесплатный вебинар «Особенности налогового контроля в 2025 году». Он состоится 5 августа в 11:00 мск!

На вебинаре рассмотрим:

1. Виды налогового контроля (предпроверочный анализ, камеральные и выездные налоговые проверки).

2. Статистика налоговых проверок. Какие выводы мы можем сделать из нее

3. Предпроверочный анализ – как это работает?

4. Камеральные налоговые проверки: особенности процедуры, сроки.

5. Выездные налоговые проверки: сроки, особенности.

6. Главные темы налоговых проверок в 2025 году.

Спикер — Екатерина Болдинова, налоговый адвокат, партнер юридической фирмы Five Stones Consulting.

Ждем вас на вебинаре 5 августа в 11:00 мск!