Как посчитать налог на доходы с банковских вкладов в 2025 году: пример расчета от ФНС

Проценты по вкладам в российских банках декларировать не нужно. Платить НДФЛ следует с суммы дохода от 210 тыс. рублей.

НДФЛ платят с процентных доходов по вкладам в российских банках и резиденты, и нерезиденты РФ. При этом не учитывают проценты, если ставка по вкладу в течение года была не более 1% и по счетам эскроу, напомнило региональное УФНС.

В 2025 году ставка НДФЛ для дохода в виде процентов по вкладам в российских банках составляет 13%, если доход не превышает 2,4 млн рублей. С суммы превышения платят налог так: 312 тыс. руб. и 15% с суммы превышения (п. 1.1 ст. 224 НК).

Доходы по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме по основной прогрессивной шкале ставок.

Для нерезидентов ставка по вкладам в российских банках составляет 15% независимо от величины дохода.

Общее правило расчета налога такое:

Сумма дохода от процентов – (1 млн руб. х максимальное значение ключевой ставки на первое число каждого месяца в течение календарного года).

В 2024 году максимальное значение ключевой было 21%, то есть необлагаемая сумма составляет 210 000 руб.: 1 млн руб. х 21%.

Заплатить налог за 2024 год нужно до 1 декабря 2025 года: п. 6 ст. 228 НК.

Пример расчета:

У человека в январе 2024 года были открыты вклады в двух банках на территории РФ на следующих условиях: в банке «А» — вклад на 6 месяцев; в банке «Б» — вклад на 270 дней. 

По итогам года он получил процентный доход от банка «А» в размере 260 тыс. рублей, от банка «Б» — 117 тыс.

Для налогообложения НДФЛ учитывается доход в сумме 377 тыс. рублей (260 тыс. рублей + 117 тыс. рублей). НДФЛ облагается доход в сумме 167 тыс. рублей (377 тыс. рублей — 210 тыс. рублей). Сумма налога составляет 21,7 тыс. рублей. (167 тыс. рублей x 13%).

С 1 января 2025 по долгосрочным вкладам, проценты по которым платят в конце срока действия вклада, необлагаемый лимит дохода можно будет переносить на будущие годы, пока он полностью не обнулится (п. 1 ст. 214.2 НК):

Ситуация

Решение

В истекшем году не получали проценты по вкладам либо они освобождались от налогообложения

На следующий год лимит переносится в полной сумме

В истекшем году получали проценты по вкладам

На следующий год переносится неиспользованный остаток по лимитам

Новые правила распространяются на проценты по вкладам, которые получены налогоплательщиками, начиная с 1 января 2023.

Данные о процентных доходах за 2024 год уже есть в ЛК налогоплательщиков.

Но посчитать сумму налога можно и в сервисе «Калькулятор НДФЛ». Для этого надо выбрать год получения дохода, резидентство, написать сумму дохода в рублях и завершить расчет.

Читать далее https://www.klerk.ru/buh/news/657604/

Точка