❔ Что с НДС, если услугу оказали в декабре, а плательщиками НДС стали с января 2026 года

ФНС ответила, что делать, если услугу оказали в декабре 2025, а заказчик просит счет и акт выставить январем 2026.

Компания оказала услугу в декабре 2025 года без НДС. Заказчик просит счет и акт выставить январем 2026 года. Но с 1 января у компании возникает обязанность уплаты НДС.

Как быть, если акт выставлен в январе, но фактически услуга оказана в декабре, по договору без НДС, спросили в чате ФНС.

В соответствии с п. 3 ст. 168 НК, при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки товара или со дня получения сумм оплаты, ответили налоговики.

Подробнее о том, как оформлять счета-фактуры и налоговый вычет по НДС, расскажем на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2025». Вы научитесь формировать налоговую базу по НДС, рассчитывать налог по ставке 22% для компаний на ОСНО и УСН, применять льготы и вести учет в 1С.

Цена курса со скидкой 66%: 8 900 ₽ вместо 26 000 ₽. Осталось 2 места по этой цене.

Записаться

После обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации на 120 ак. часов.